綜合財務報表附註
3. 主要會計政策 （續）
商譽（續）
於二零零五年一月一日或之後進行收購所產生商譽
協議日期為二零零五年一月一日或之後收購附屬公司所產生商譽，乃指收購成本超出本集團於收購當日於有關附屬公司可識別 資產、負債及或然負債公平價值權益的差額。有關商譽按成本值減任何累計減值虧損列賬。
收購附屬公司所產生撥充資本商譽於資產負債表分開呈列。
就減值檢測而言，收購所產生商譽分配予預期會受惠於收購協同效益之各相關現金流量單位或現金流量單位組別。獲分配商譽 之現金產生單位會按年及倘有跡象顯示有關單位可能出現減值時進行測檢。就於財政年度內進行收購所產生商譽而言，獲分配 商譽之現金產生單位會於該財政年度結束前進行減值檢測。當現金產生單位之可收回金額少於該單位賬面值時，減值虧損會首 先分配至減少該單位獲分配之任何商譽賬面值，繼而以該單位內各資產之賬面值為基準按比例分配至該單位內其他資產。任何 商譽減值虧損於綜合收入報表直接確認。商譽減值虧損不會於其後期間撥回。
於其後出售附屬公司時，在釐定其出售溢利或虧損時須計入應佔撥充資本商譽。
於附屬公司之投資
於附屬公司之投資乃按成本扣除任何確定減值虧損後列於本公司之資產負債表。附屬公司業績按已收及應收股息計入本公司賬目。
於聯營公司應佔資產額
聯營公司指投資者對其發揮重大影響力之實體，既不是附屬公司，亦不是合資企業。聯營公司之業績及資產與負債按權益會計 法綜合計入此等綜合財務報表。根據權益法，於聯營公司之投資於綜合資產負債表按成本列賬，並就本集團應佔聯營公司資產 淨值變動之收購後變動調整，減任何已識別減值虧損。倘本集團應佔聯營公司之虧損相等於或超出其於該聯營公司之權益（包 括實際組成本集團於該聯營公司投資淨額之部分之任何長期權益），則本集團終止確認其應佔之進一步虧損。僅會於本集團產 生法定或推定責任或代表該聯營公司支付款項之情況下，方會就分佔額外虧損作出撥備，並確認負債。
倘集團實體與本集團聯營公司進行交易，溢利與虧損按本集團於有關聯營公司之權益攤銷。
無形資產
於初步確認時，個別收購及自業務合併產生之無形資產分別按成本及公平值確認。初步確認後，具有特定使用年期之無形資產 按成本減任何累計攤銷及任何累計減值虧損入賬。具有特定使用年期之無形資產攤銷以直線法於其估計可使用年期攤銷。具特 定可使用年期之無形資產以直線法於四至十年攤銷。另外，無特定可使用年期之無形資產按成本減任何其後累計減值虧損入賬。
剔除確認無形資產產生之收益或虧損按出售所得款項淨額與該資產賬面值之差額計量，並於該資產剔除確認時在收入報表確認。
81
3. 主要會計政策
（續）研發支出
研究工作之開支乃於其產生期間確認為開支。
自開發支出產生之內部產生無形資產，僅在能明確界定之項目所產生之開發成本預期可透過日後商業活動收回之情況下方予確 認。就此產生之資產乃按其可用年限以直線法攤銷，並按成本值減其後累計攤銷及任何累計減值虧損列值。
倘無法確認內部產生無形資產，則開發支出於其產生期間自溢利或虧損扣除。
減值
具無特定可使用年期之無形資產每年透過比較其賬面值與其可收回金額以檢測減值，而不論是否有任何跡象顯示可能出現減值。
倘若資產之可收回款額估計低於其賬面值，則該資產之賬面值會被遞減至可收回款額之水平。減值虧損會即時被確認為開支。
倘若其後撥回減值虧損，則該資產之賬面值增至其經修訂估計可收回款額。減值虧損之撥回即時確認為收入。
具有特定使用年期之無形資產於有跡象顯示該資產可能減值時檢測減值。
租約
凡租約條款實質上將資產擁有權附帶之一切風險及回報撥歸予承租人之租約，均列為融資租約。所有其他租約歸類為經營租約。
根據融資租約持有之資產按其於租約開始時之公平價值或按最低租賃款項之現值兩者之較低者確認為本集團之資產。該出租人 之相應負債列入綜合資產負債表內作為融資租約之承擔。租約付款按比例分攤為融資費用及租約承擔減少，從而讓該等負債應 付餘額以固定息率計算。融資費用直接於溢利或虧損內扣除。
經營租約之應付租金按有關租賃年期以直線法在溢利或虧損內扣除。
租賃預付款項
在租賃分類中，租賃土地及樓宇的土地與樓宇部分須分開計算。租約期限屆滿而預計業權不會轉予承租人之租賃土地歸類為經 營租賃，除非租賃款項無法可靠地在土地及樓宇部分之間作出分配，在該情況下，整份租賃一般作為融資租賃處理。
綜合財務報表附註
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3. 主要會計政策
（續）物業、廠房及設備
物業、廠房及設備（在建工程除外）乃按成本扣除其後累計折舊及累計減值虧損列賬。
物業、廠房及設備（在建工程除外）之折舊乃計及其估計剩餘價值後，按其估計可用年限，以直線法撇銷其成本，所採用之年率 如下︰
永久業權土地 無
樓宇 4%
租約物業裝修 2.5%－25%
辦公室設備、傢俬及裝置 10%－331⁄3%
廠房設備及機器 10%－25%
汽車 18%－25%
鑄模及工具 20%－331⁄3%
船舶 20%
興建中作為生產、出租或行政用途或仍未定出用途之物業，均按成本扣除任何確定減值虧損後列賬。成本包括按照本集團之會 計政策已撥充資產之專業費用。此等資產採用與其他物業、廠房及設備相同之基準，於資產準備作預定用途時開始計算折舊。
根據融資租約持有之資產乃按其預計可用年限或租約年期兩者中之較短者，採用與自置資產相同之基準計算折舊。
物業、廠房及設備項目於出售或當預期不能藉持續使用該項資產而產生未來經濟利益時剔除確認。剔除確認資產所產生收益或 虧損乃按該項資產出售所得款項淨額與賬面值的差額計算計入該資產被剔除確認之該年度綜合收入報表內。
商譽以外之減值虧損及不確定年期之無形資產
於各結算日，本集團將審閱其有形及有確定年期無形資產之賬面值，以釐定該等資產是否存在任何減值虧損跡象。倘資產之可 收回金額估計低於其賬面金額，則資產之賬面金額將下調至其可收回金額水平。減值虧損會即時確認為開支。
倘減值虧損於其後獲撥回，則資產之賬面金額將可增加至經調整之估計可收回金額水平。減值虧損之撥回會即時確認為收入。
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3. 主要會計政策
（續）金融工具
倘集團實體成為金融工具合約發起訂約方時，財務資產及財務負債於資產負債表確認。財務資產及財務負債初步按公平值計量。
因收購或發行財務資產及財務負債（於溢利或虧損按公平值列賬之財務資產及財務負債除外）而直接產生之交易成本，於初步 確認時計入財務資產或財務負債（如適用）之公平值或自財務資產或財務負債（如適用）之公平值扣除。收購於溢利或虧損按公 平值列賬之財務資產及財務負債直接產生之交易成本即時於溢利或虧損確認。
財務資產 可供出售投資
於活躍市場並無市場報價且未能可靠計算公平值之可供出售投資，乃於初步確認後在各結算日按成本值扣除任何可識別減值虧 損計算。當有客觀證據顯示資產減值，減值虧損會於損益確認。減值虧損金額按資產賬面值與按類似財務資產現行市場回報率 貼現之估計未來現金流量現值間之差額計算。該等減值虧損不可於其後期間撥回。
按公平值於溢利或虧損列賬之金融資產
按公平值於溢利或虧損列賬之金融資產包括持作買賣之投資。
於初步確認後之各結算日，按公平值於溢利或虧損列賬之金融資產乃按公平值計算，而公平值之變動乃於產生期間直接於溢利 或虧損確認。
銷售賬款、票據及其他應收賬、應收聯營公司銷售賬款及銀行結餘
銷售賬款、票據及其他應收賬、應收聯營公司銷售賬款及銀行結餘初步按公平值確認，其後利用實際息率法按攤銷成本計算，
減任何已識別減值虧損。當有客觀證據顯示資產減值，減值虧損會於損益確認。減值虧損及銀行結餘金額按資產賬面值與按原 定實際利率貼現之估計未來現金流量現值間之差額計算。當資產可收回金額增加客觀而言與確認減值後發生之事件相關時，減 值虧損會於其後期間撥回，並須以於減值撥回當日資產賬面值不超過減值未獲確認原應攤銷之成本所限。
財務負債及股本
集團實體發行之財務負債及股本工具乃根據合同安排之內容與財務負債及股本工具之定義分類。
股本工具乃集團於扣減其所有負債後之資產中剩餘之任何權益合同。
綜合財務報表附註
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3. 主要會計政策
（續）金融工具（續）
財務負債及股本（續）
可換股債券
本公司所發行包含財務負債及股本部分之可換股債券於初步確認時獲獨立分類為相關負債及股本部分。於初步確認時，負債部 分之公平值按類似非兌換債務之現行市場利率釐定。發行可換股債券所得款項與負債部分獲指派之公平值（指持有人可兌換債 券為股本之包含認購期權）間差額已計入股本（可換股債券股本儲備）。
可換股債券之負債部分於其後期間利用實際權益法按攤銷成本列賬。股本部分指可兌換負債部分為本公司普通股之選擇權，將 保留於可換股債券股本儲備，直至包含選擇權獲行使為止。倘該項選擇權於屆滿日期仍未行使，可換股債券股本儲備所示結餘 將撥回保留溢利。該項選擇權獲兌換或屆滿時，相關盈虧不會於損益確認。
與發行可換股債券相關之交易成本按所得款項分配比例分配至負債及股本部分。股本部分相關之交易成本直接於股本扣除。負 債部分相關之交易成本計入負債部分之賬面值，並利用實際利率法按可換股債券期間攤銷。
採購賬款、票據及其他應付賬、應付一家聯營公司採購賬款及借款
採購賬款、票據及其他應付賬、應付一家聯營公司採購賬款及借款初步按公平值計算，其後利用實際利率法按攤銷成本計算。
股本工具
本公司發行之股本工具按所收取款項扣除直接發行成本入賬。
衍生金融工具
本集團採用主要由遠期合約及貨幣掉期組成之衍生金融工具，以對沖其貨幣風險。該等衍生工具按公平值計算，惟獲指派為有 效對沖工具則除外。
剔除確認
當收取資產現金流量權利屆滿或本集團已轉讓大致上所有財務資產之擁有權風險及回報時，會剔除確認財務資產。於剔除確認 財務資產時，資產賬面值及已收代價與直接於股本確認之累計盈虧的總和已於損益確認。
當有關合約所訂明債務獲解除、註銷或屆滿時，財務負債會自資產負債表剔除。所剔除財務負債賬面值與代價間之差額於損益 確認。
撥備
當本集團因過往事件承擔現有債務，且本集團可能須償付該項債務時，會確認撥備。撥備按董事所作最佳估計於結算日用作償 還債務之開支計算，並於出現重大影響時貼現現值。
保用撥備於產品售出時按過往維修及更換程度數據所得估計成本確認。